Kontent qismiga oʻtish

529 plan

ZiyoSfera, erkin ensiklopediya

529 rejasi (529 plan), yana malakali oʻqish toʻlovi dasturi (qualified tuition program) deb ham ataladi,[1] — bu Amerika Qoʻshma Shtatlaridagi soliq imtiyozli investitsiya vositasi. U tayinlangan benefitsiarning kelgusidagi oliy taʼlim xarajatlari uchun jamgʻarishni ragʻbatlantirish maqsadida yaratilgan. 2017-yilda Soliqlarni qisqartirish va ish oʻrinlari toʻgʻrisidagi qonun qabul qilingandan soʻng, oliy taʼlimdan keyingi xarajatlar qatorida K–12 davlat, xususiy va diniy maktab oʻqish toʻlovlari ham 529 rejalari uchun malakali xarajatlar qatoriga kiritildi.

Umumiy maʼlumot

This article is part of a series on
Education in the
United States
Summary
History
Curriculum topics
Education policy issues
Levels of education

529 rejalari oʻz nomini Ichki daromadlar kodeksining 529-boʻlimidan olgan — 26 U.S.C. § 529. Aksariyat rejalar boshqa shtatlardan kelgan investorlarni ham qabul qiladi. Shunga qaramay, oʻz shtatidagi 529 rejalariga mablagʻ kiritgan investorlar salmoqli shtat soliq imtiyozlari va boshqa afzalliklarga ega boʻladi. Bunday afzalliklar qatoriga qoʻshimcha grant va stipendiya imkoniyatlari, kreditorlardan himoya hamda shtat moliyaviy yordamini hisoblashda hisobga olinmaslik kiradi. 529 kollej jamgʻarma rejalariga badallar soliq toʻlangandan keyingi mablagʻlar hisobidan kiritiladi. Pul hisobvaraqqa joylangach, u soliqsiz koʻpayib boradi. Mablagʻ malakali taʼlim xarajatlariga sarflansa, rejadan olingan summalar ham soliqqa tortilmaydi.[2] 2013-yilda barcha oilalarning atigi 2,5 foizida 529 kollej jamgʻarma hisobvaraqlari bor edi.[3] 2020-yilning avgust holatiga koʻra, 529 kollej jamgʻarma rejalariga 360 milliard dollardan ortiq mablagʻ kiritilgan.[4]

529 rejalarining ikki turi mavjud: oldindan toʻlanadigan rejalar va jamgʻarma rejalari.

  • Oldindan toʻlanadigan rejalar
    • Oldindan toʻlanadigan rejalar oʻqish uchun toʻlov kreditlarini bugungi narxlarda sotib olish va ularni kelajakda ishlatish imkonini beradi. Shu sababli rejaning samaradorligi oʻqish toʻlovi inflatsiyasiga bogʻliq boʻladi.
    • Oldindan toʻlanadigan rejalarni shtatlar yoki oliy taʼlim muassasalari boshqarishi mumkin.
    • 2024-yil holatiga koʻra, toʻqqizta shtat oldindan toʻlanadigan oʻqish toʻlovi rejasini taklif qiladi va yangi arizalarni qabul qiladi: Florida, Illinoys, Massachusets, Michigan, Nevada, Pensilvaniya, Texas, Virjiniya va Vashington.[5][6]
  • Jamgʻarma rejalari
    • Jamgʻarma rejalarining farqi shundaki, ularda barcha oʻsish asos qilib olingan investitsiyalarning bozordagi natijalariga bogʻliq boʻladi. Bunday investitsiyalar odatda investitsiya fondlari va birja fondlaridan (ETF) iborat boʻladi. Investorlar oldindan tayyorlangan investitsiya roʻyxatlari orqali aksiya va obligatsiyalarni tanlashi mumkin.[2][7]
    • Koʻpchilik 529 jamgʻarma rejalari yoshga qarab aktivlarni taqsimlashning turli variantlarini taklif qiladi. Bunda benefitsiar (beneficiary) kollej yoshiga qanchalik yaqinlashsa, asos qilib olingan investitsiyalar shunchalik ehtiyotkor tanlanadi.
    • Jamgʻarma rejalarini faqat shtatlar boshqaradi.[manba kerak]
      • Jamgʻarma rejalarini shtatlar boshqarsa-da, koʻplab rejalar boʻyicha hisob yuritish va maʼmuriy xizmatlar odatda investitsiya fondi kompaniyasiga yoki boshqa moliyaviy xizmat kompaniyasiga topshiriladi.[manba kerak]

529 rejalari oʻzining hozirgi ahamiyati va soliq imtiyozlariga 2001-yilgi Iqtisodiy oʻsish va soliq yengilliklari toʻgʻrisidagi qonun (EGTRRA) tufayli erishdi.[manba kerak] Oliy taʼlim xarajatlari yoki boshlangʻich va oʻrta maktablardagi oʻqish toʻlovi uchun 529 rejalaridan olinadigan tegishli toʻlovlar federal daromad soligʻidan ozod qilinadi.[7]

Tarixi

529 kollej jamgʻarma rejalari federal hukumat emas, balki shtatlar tashabbusi bilan paydo boʻlgan. Oʻqish toʻlovi yildan yilga oshib borishi Michigandagi minglab oilalarni tashvishga solgan edi. Shtat tomonidan boshqariladigan oldindan toʻlash dasturi bu tashvishga Michigan taʼlim jamgʻarmasi (MET) taklifi bilan javob berdi. Shu tariqa jamgʻarma tashkil etildi: shtat aholisi unga belgilangan miqdorda toʻlov qilib, oʻqish toʻlovi oshishidan himoyalangan. Bu tashabbus boshqa shtatlarda ham qiziqish uygʻotdi va ular oʻzlarining birinchi oldindan toʻlash dasturlarini yoʻlga qoʻydi.[manba kerak]

Michigan shtati oʻz dasturini ishga tushirishni ataylab kechiktirdi. U kelishuvning soliqqa oid jihati boʻyicha Internal Revenue Service (IRS)dan rasmiy xulosa olishni istagan edi. IRS «oldindan toʻlanadigan oʻqish shartnomasi» (prepaid tuition contract) xaridorlariga imtiyoz berdi: shartnomaning ortib borayotgan qiymatidan soliq undirilmasligi kerak edi. Bu imtiyoz mablagʻlar taqsimlangan yoki qaytarilgan yilgacha amal qildi. Bundan tashqari, Michigan shtati tuzgan ishonch fondi (trust fund) oldindan toʻlovlarni qabul qilishi shart edi. Fond esa investitsiya qilingan mablagʻlardan olgan daromadi uchun soliq toʻlar edi.[manba kerak]

MET Michigan aholisi bilan oldindan toʻlanadigan oʻqish shartnomalarini tuzdi. Dasturga taxminan 55 000 kishi aʼzo boʻlgan. MET investitsiyadan olgan daromadi uchun federal daromad soligʻini toʻladi. 1990-yilda esa toʻlangan mablagʻni qaytarish talabi bilan IRSga qarshi sudga murojaat qildi. Sud dastlab IRS foydasiga hukm chiqardi. Biroq 1994-yilgi apellyatsiya jarayonida Oltinchi okrug apellyatsiya sudi tuman sudi sudyasining qarorini bekor qildi va Michigan foydasiga hukm chiqardi.[manba kerak]

Bir vaqtlar MET oldindan toʻlanadigan oʻqish shartnomalarini bozor qiymatidan arzonroq sotgan edi. Shu sababli dastur narxlarini qayta koʻrib chiqishga toʻgʻri keldi. Bugungi kunda u eng yirik va eng muvaffaqiyatli oldindan toʻlov dasturlaridan biri boʻlib qolmoqda.[manba kerak]

Keyinchalik Kongress shartlarga javob beradigan shtat oʻqish dasturlariga ruxsat beruvchi yangi qonun qabul qildi. Hozirda bu hujjat Small Business Job Protection Act of 1996 tarkibiga kiradi. Ichki daromad kodeksiga (Internal Revenue Code) 529-modda qoʻshildi. Ushbu modda shartlarga javob beradigan shtat dasturlarini soliqdan ozod qildi hamda ishtirokchilarning taqsimlanmagan daromadidan olinadigan soliqni keyinga surdi.[8]

529-modda Klinton maʼmuriyatining kun tartibidan joy oldi va Taxpayer Relief Act of 1997 (TRA) tarkibiga kirdi. TRA bir qancha oʻzgarishlar kiritdi: talabalar kreditlari boʻyicha soliq chegirmasi joriy etildi, oliy taʼlim ehtiyojlari uchun IRA jamgʻarmasidan jarimasiz pul yechishga ruxsat berildi, turar joy va ovqatlanish xarajatlari ham qoplanadigan xarajatlar roʻyxatiga qoʻshildi.[9]

Qonun loyihasiga yana bir qoida qoʻshildi. Unga koʻra, 529-modda boʻyicha ajratilgan mablagʻ kollejda oʻqish uchun sarflansa, undan soliq butunlay olinmasligi, ya’ni shunchaki keyinga surilmasligi lozim edi. Bill Clinton bu qoidaga veto qoʻydi.[manba kerak]

2001-yilda, George W. Bush prezidentlik qilgan davrda, Senat va Vakillar palatasi yangi soliq loyihalarini tayyorladi. Bu loyihalarga ilgari veto qilingan oʻzgarishlar ham kiritilgan edi.[10]

Cheklangan demokratlar qoʻllab-quvvatlashi bilan[11][12] 2001-yil 7-iyunda Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001 (EGTRRA) qonuni imzolandi.[13] Ammo 2002-yildan boshlab bu qonun hisobdan yechib olingan mablagʻlarni daromad soligʻidan ozod qiladi. Buning uchun mablagʻ oliy taʼlimning tan olingan xarajatlariga sarflanishi shart.

Federal byudjet cheklovlari sababli EGTRRA yangi qonundagi har bir soliq qoidasining amal qilish muddatini 2010-yil 31-dekabr deb belgiladi.[manba kerak] Kongress rahbarlari Pension Protection Act of 2006 (PPA) tarkibiga alohida qoida kiritishga qaror qilishdi. Bu qoida EGTRRA 529-boʻlimga kiritgan barcha oʻzgarishlarni doimiy qilardi. Ular qatorida tan olingan toʻlovlarni soliqdan ozod qilish ham bor edi.[manba kerak]

Yillar davomida 529 rejalarining tuzilishi va targʻiboti oʻzgardi. Bu oʻzgarishlar rejalarning oʻsishiga hissa qoʻshdi. Shtatlar professional investitsiya hamjamiyati bilan hamkorlik qildi. Natijada ular 529 rejalarini oʻzaro investitsiya fondlariga (mutual funds) oʻxshash koʻrinishda taklif qila boshladi. Bundan tashqari, roʻyxatdan oʻtgan brokerlar (broker) va investitsiya maslahatchilari oilalarga bevosita yordam beradi. Ular 529 rejalarining mohiyatini tushuntiradi va mos investitsiyani tanlashga koʻmaklashadi.[14]

Rejalarning keng tarqalishiga boshqa oʻzgarishlar ham sabab boʻldi: soliq, moliyaviy yordam va aktivlarni himoya qilish boʻyicha federal qonunchilik; dasturning muttasil takomillashuvi; xarajatlarning kamayishi; shtatlarning saxiy ragʻbatlari; ommaviy axborot vositalaridagi ijobiy yoritilish; hamda odamlarga dasturga yoziluv imkonini beruvchi kollej jamgʻarmalari reyestrlari.[15] Baʼzi ish beruvchilar 529 rejalarini xodimlariga imtiyoz sifatida taklif qiladi. Bu pensiya rejalariga oʻxshaydi, baʼzan esa ish beruvchi badallarning bir qismini oʻzi ham toʻlaydi.[16]

2014-yilda Kongress «Achieving a Better Life Experience» (ABLE) qonunini qabul qildi. Bu qonun ABLE account hisoblari uchun huquqiy asos yaratdi. ABLE yoki 529A hisoblari 529 rejalariga oʻxshaydi. Farqi shundaki, ular nogironligi boʻlgan benefitsiarning (beneficiary) maxsus ehtiyojlari uchun jamgʻarishga moʻljallangan.[17]

Prezident Obama oʻzining 2015 State of the Union Address nutqida 529 rejalari boʻyicha toʻlovlarning soliqdan ozod maqomini bekor qilishni taklif qildi. Taklif kuchli qarshilikka uchragach, u bu fikridan voz kechdi.[18]

Tax Cuts and Jobs Act of 2017 qonuni 529 rejalarining qamrovini kengaytirdi va ularga K–12 bosqichidagi davlat, xususiy hamda diniy maktablar oʻqish toʻlovini ham kiritdi. Dastlabki loyiha Kruz tuzatishi deb yuritilgan (Ted Cruz nomi bilan atalgan). Unda uyda taʼlim xarajatlari ham 529 rejalari hisobidan qoplanishi koʻzda tutilgan edi. Biroq Senat kelishuv jarayonida uyda taʼlim xarajatlariga oid qoidani olib tashladi, K–12 oʻqish toʻlovi haqidagi qoidani esa saqlab qoldi. Yangi qonunga koʻra, 529 rejalari har bir bola uchun yiliga 10 000 dollargacha boʻlgan K–12 maktab oʻqish xarajatlarini qoplashga sarflanishi mumkin.[19] SECURE Act 529 rejalaridan foydalanish doirasini yanada kengaytirib, ularni talabalik kreditlarini qaytarishga ham yoʻnaltirish imkonini berdi.[20] Tax Cuts and Jobs Act shuningdek 529 rejalaridan ABLE hisobvaraqlariga mablagʻ oʻtkazishga (rollover) ruxsat berdi. Buning uchun ABLE hisobvaragʻining benefitsiari (beneficiary) asl 529 benefitsiari yoki uning malakali oila aʼzosi boʻlishi shart. Yil davomida oʻtkazish mumkin boʻlgan miqdor IRS ning sovgʻa soligʻidan ozod qilinadigan standart chegarasiga teng. Undan joriy soliq yilida kiritilgan boshqa badallar ayriladi.[21]

2023-yil yanvaridagi SECURE 2.0 Act muayyan shartlar asosida 529 hisobvaraqlaridan Roth IRA hisobvaraqlariga soliqsiz va jarimasiz mablagʻ oʻtkazish imkonini beradi. 529 kollej jamgʻarma hisobvaraqlarining egalari oʻz nomidagi istalgan 529 hisobvaragʻidan belgilangan benefitsiar uchun umri davomida 35 000 dollargacha mablagʻni Roth IRAga oʻtkaza oladi. Bunday oʻtkazmalarga Roth IRA uchun belgilangan yillik badal chegaralari ham taalluqli. Bundan tashqari, 529 hisobvaragʻi 15 yildan ortiq vaqtdan beri ochiq boʻlishi shart.[22]

Malakali taʼlim xarajatlari uchun foydalanish

529 rejasidagi mablagʻlar malakali taʼlim xarajatlari (qualified education expenses) uchun sarflanadi. Bu xarajatlarga odatda oʻqish toʻlovi, yigʻimlar, darsliklar, kompyuterlar va jihozlar kiradi. Ular talabaga muassasada tahsil olishi bilan bogʻliq holda hisoblanadi. Muassasa deganda har qanday davlat, notijorat yoki xususiy kollej va universitet, shuningdek texnik, hunar yoxud kasb-hunar oʻquv yurti tushuniladi. Alohida ehtiyojli benefitsiar uchun zarur boʻlgan maxsus xizmatlar xarajatlari ham qoplanadi. Biroq ular yuqorida taʼriflangan oliy taʼlim muassasasiga oʻqishga kirish yoki unda tahsil olish bilan bogʻliq boʻlishi shart. Xarajatlar malakali hisoblanishi uchun talaba oʻzi tanlagan yoʻnalish boʻyicha toʻliq oʻquv yuklamasining kamida yarmini oʻzlashtirishi kerak. Buni talaba tahsil olayotgan muassasa oʻz meʼyorlariga koʻra belgilaydi. Muassasa AQSh Taʼlim vazirligi boshqaradigan moliyaviy yordam dasturida ishtirok etsa, u yaroqli deb topiladi. Bunga AQShdan tashqarida joylashgan ayrim chet el taʼlim muassasalari ham kirishi mumkin. Ammo ular ham AQSh Taʼlim vazirligi boshqaradigan moliyaviy yordam dasturida qatnashish huquqiga ega boʻlishi lozim.

Bundan tashqari, shtat qonunchiligiga koʻra, boshlangʻich yoki oʻrta maktabda oʻqiyotgan tayinlangan benefitsiarning oʻqish toʻlovi boʻyicha 10 000 dollargacha boʻlgan xarajatlari qoplanishi mumkin. Bu mablagʻdan boshlangʻich yoki oʻrta taʼlim beradigan har qanday davlat, xususiy yoxud diniy maktabda foydalanish mumkin.[1]

Turar joy va ovqatlanish xarajatlari ham malakali deb hisoblanadi. Bu qoida kampus ichidagi va undan tashqaridagi turar joyga birdek taalluqli. Talaba maktabga tegishli yoki u boshqaradigan turar joyda yashasa, unga hisoblangan haqiqiy summa qoplanadi. Kampusdan tashqaridagi turar joy uchun esa xarajat kampusdagi turar joy va ovqatlanish uchun belgilangan miqdordan oshmasligi kerak. Bu miqdorni maktab aniqlaydi va u muayyan oʻquv davri hamda talabaning yashash sharoiti uchun tahsil qiymatiga (federal moliyaviy yordam maqsadida) kiritilgan boʻladi.[1] Kampusdan tashqaridagi turar joy boʻyicha 529 rejasining malakali xarajatlari faqat ijara haqi bilan cheklanmaydi. Ularga oziq-ovqat va kommunal toʻlovlar ham kirishi mumkin. Soliq maqsadlarida barcha malakali xarajatlar boʻyicha cheklarni saqlab qoʻyish shart.[23]

Soʻnggi oʻzgarishlarga koʻra, yana bir qator xarajatlar malakali xarajatlar qatoriga kiritildi. Bular — belgilangan benefitsiarning (designated beneficiary) shogirdlik dasturida (apprenticeship program) ishtirok etishi uchun zarur toʻlovlar, kitoblar, oʻquv qurollari va jihozlardir. Bunda dastur National Apprenticeship Act hujjatining 1-boʻlimiga muvofiq Mehnat vaziri tomonidan roʻyxatga olingan va sertifikatlangan boʻlishi shart.[24]

Ilgari malakali taʼlim xarajatlari (qualified education expenses) tarkibiga talaba kreditlari va ular boʻyicha foizlar kirmasdi. Ammo 2019-yil 12-dekabrda SECURE Act qonun sifatida qabul qilindi. Bu hujjat maʼlum shartlar asosida 529 rejasidan «har qanday malakali taʼlim krediti boʻyicha asosiy qarz yoki foizlar» uchun mablagʻ olishga ruxsat beradi:[25]

  • Talaba kreditini toʻlash maqsadida 10 000 dollardan ortiq mablagʻ olib boʻlmaydi
  • 10 000 dollarlik chegara har bir benefitsiar hamda uning aka-uka va opa-singillari uchun umr boʻyi amal qiladigan eng yuqori chegara hisoblanadi

529 rejasidan olingan mablagʻ yuqorida sanab oʻtilgan malakali taʼlim xarajatlariga sarflanmasa, unga daromad soligʻi solinadi. Bundan tashqari, mablagʻning daromad qismidan muddatidan oldin olinganlik uchun qoʻshimcha 10% jarima undiriladi. Quyidagi shartlardan biri bajarilsa, soliq jarimasi qoʻllanmaydi:

  • Belgilangan benefitsiar vafot etsa va mablagʻ boshqa benefitsiarga yoki vafot etgan benefitsiarning merosiga oʻtsa.
  • Belgilangan benefitsiar nogiron boʻlib qolsa. Jismoniy yoki ruhiy holati tufayli hech qanday jiddiy daromadli faoliyat bilan shugʻullana olmasligini isbotlagan kishilar nogiron hisoblanadi. Shifokor esa bu holat oʻlimga olib kelishi yoki cheksiz davom etishi mumkinligini tasdiqlashi lozim.
  • Belgilangan benefitsiar quyidagilardan birini olsa:
    • yalpi daromad tarkibiga kirmaydigan malakali stipendiya
    • faxriylar uchun taʼlim yordami
    • ish beruvchi taqdim etgan taʼlim yordami
    • taʼlim xarajatlari uchun olingan boshqa har qanday soliqqa tortilmaydigan toʻlovlar (sovgʻa, vasiyat yoki meros bundan mustasno)
  • Mablagʻ benefitsiari dastlabki fond benefitsiari yoki uning malakali oila aʼzosi boʻlgan ABLE accountga oʻtkazilsa.[26]

Afzalliklari

529 rejasining koʻplab afzalliklari bor:

Birinchidan, badallar mablagʻ kirituvchining (donor) federal daromad soligʻidan chegirilmaydi. Shunga qaramay, koʻpgina shtatlar bunday badallarning hammasi yoki bir qismi uchun shtat daromad soligʻi boʻyicha imtiyoz beradi. Shtat daromad soligʻidan chegirma olish imkoniyatidan tashqari, 529 rejasining asosiy afzalligi yana shundaki, asosiy mablagʻ soliq toʻlash kechiktirilgan holda oʻsib boradi. Benefitsiarning kollej xarajatlari uchun olingan toʻlovlar esa soliqdan ozod qilinadi.[manba kerak]

Koʻplab shtatlar hisob egasiga shtatning 529-boʻlim rejalariga qoʻshgan badallari uchun shtat daromad soligʻidan toʻliq yoki qisman chegirma (tax deduction) yoxud soliq krediti (tax credit) beradi. Hozirga qadar bunday chegirmani jami 35 ta shtat va Kolumbiya okrugi taklif etadi. Kaliforniya, Delaver, Gavayi, Kentukki, Men, Nyu-Jersi va Shimoliy Karolinada shtat daromad soligʻi amal qiladi. Biroq bu shtatlar oʻzining 529 taʼlim jamgʻarma rejasiga qoʻshilgan badallar uchun daromad soligʻidan chegirma yoki soliq krediti bermaydi. Alyaska, Florida, Nevada, Janubiy Dakota, Tennessi, Texas, Nyu-Xempshir, Vashington va Vayomingda esa shtat daromad soligʻi umuman yoʻq. Boshqa shtatlarning 529-boʻlim rejalariga qoʻshilgan badallar hisob egasining oʻz shtatida odatda chegirmaga kirmaydi. Soliq tengligini faqat Arizona, Arkanzas, Kanzas, Minnesota, Missuri, Montana va Pensilvaniya taʼminlaydi: bu shtatlarda istalgan shtat rejasiga qoʻshilgan badal daromad soligʻidan chegirma huquqini beradi.[27]

Ikkinchidan, mablagʻ qoʻshgan shaxs (donor) hisob ustidan nazoratni oʻzida saqlab qoladi. Kam sonli istisnolarni hisobga olmaganda, hisobda koʻrsatilgan benefitsiar (beneficiary) bu mablagʻga hech qanday huquqqa ega boʻlmaydi. Aksariyat rejalar mablagʻ qoʻshgan shaxsga pulni istalgan vaqtda oʻz ehtiyoji uchun qaytarib olishga ruxsat beradi. Ammo «shartlarga mos kelmaydigan» yechib olish amalga oshirilsa, foyda qismidan daromad soligʻi va qoʻshimcha 10% jarima soligʻi undiriladi.[manba kerak]

Uchinchidan, 529 rejasi (529 plan) kollej uchun pul jamgʻarishning qulay va ortiqcha tashvishsiz yoʻlini beradi. Qaysi 529 rejasidan foydalanishni tanlagach, mablagʻ kirituvchi (donor) oddiy roʻyxatdan oʻtish shaklini toʻldiradi va badal kiritadi. U avtomatik toʻlovlarga obuna boʻlishi ham mumkin. Hisobdagi mablagʻni keyingi investitsiya qilish bilan mablagʻ kirituvchi emas, balki rejaning oʻzi shugʻullanadi. Reja aktivlarini professional tarzda yo shtat gʻaznachiligi idorasi, yo dastur menejeri (program manager) sifatida yollangan tashqi investitsiya kompaniyasi boshqaradi. Mablagʻ kirituvchi soliqqa tortiladigan yoki tortilmaydigan daromadlar haqidagi 1099-shaklni (Form 1099) hisobdan pul yechib olingan yilgacha olmaydi. Investitsiya yoʻnalishini oʻzgartirish istagi tugʻilsa, mablagʻ kirituvchilar 529 jamgʻarma dasturi doirasida har yili boshqa variantni tanlashlari mumkin (agar dastur ruxsat bersa). Yoki hisobni butunlay boshqa shtat dasturiga oʻtkazsa boʻladi. Buning uchun oxirgi 12 oy ichida benefitsiar (beneficiary) uchun bunday oʻtkazma amalga oshirilmagan boʻlishi shart. 529 rejalarida hisob ochish va badal kiritish boʻyicha eng kam talablar odatda juda past. Yigʻimlar boshqa investitsiya vositalariga qaraganda arzon, biroq bu rejani boshqarayotgan shtatga bogʻliq. Nihoyat, 529 rejasidan har kim foydalana oladi va unga kiritiladigan summalar ancha katta (koʻplab shtat rejalarida har bir benefitsiar uchun 300 000 dollardan ortiq). Odatda daromad boʻyicha cheklovlar yoki yosh chegarasi mavjud emas.[manba kerak]

529 rejasidagi aktivlarning yana bir afzalligi bor. Mablagʻ kirituvchi ularni qaytarib olishi mumkin (bunda daromad soligʻi hamda olingan foydadan 10 % qoʻshimcha jarima undiriladi). Shunga qaramay, bu aktivlar meros soligʻini hisoblashda mablagʻ kirituvchining yalpi mulki (gross estate) tarkibiga kiritilmaydi. Shunday qilib, 529 rejalaridan mulkni rejalashtirish (estate planning) vositasi sifatida foydalanish mumkin. Ular aktivlarni mulk tarkibidan chiqarishga imkon beradi. Ayni paytda kelajakda pul kerak boʻlsa, mablagʻ kirituvchi uning ustidan maʼlum darajada nazoratni saqlab qoladi. Albatta, benefitsiar tayinlanishi shart. Daromad soligʻidagi tejamkorlik esa faqat pul oxir-oqibat taʼlimga sarflangandagina yuzaga keladi. Baʼzi hollarda pulni taʼlimga sarflamasdan ham meros soligʻini kamaytirish mumkin.[manba kerak]

Bundan tashqari, 2007-yilgi «Kollej xarajatlarini kamaytirish va taʼlim imkoniyatlaridan foydalanish toʻgʻrisida»gi qonunga koʻra, 529 kollej jamgʻarma rejalari va oldindan toʻlanadigan oʻqish haqi rejalari endi hisob egasining (odatda ota-onaning) aktivi sanaladi. Bu esa talabaning moliyaviy yordam olish huquqiga deyarli taʼsir qilmaydi.[28]

SECURE Act of 2019ga binoan 529 rejasidagi mablagʻning 10 000 dollargacha boʻlgan qismini talabalik krediti xarajatlariga sarflash mumkin.[20]

Koʻchirish imkoniyati

529 rejalarining yana bir afzalligi — sarflanmagan mablagʻni benefitsiar (beneficiary) oilasining boshqa munosib aʼzolariga koʻchirish imkoniyati. Bunda hech qanday soliq jarimasi undirilmaydi.[29] IRS veb-saytidagi maʼlumotga koʻra (970-nashr), bunday oʻtkazma koʻchirish (Rollover) deb ataladi. U oʻzining «Malakali oʻqish toʻlovi dasturi» (Qualified Tuition Program, QTP) boʻlimida batafsil tushuntirilgan. Taqsimotdan soʻng 60 kun ichida boshqa QTPga toʻlangan har qanday summa koʻchirilgan hisoblanadi. Bunday summani 1040 yoki 1040NR shaklining hech bir joyida koʻrsatish talab etilmaydi.[manba kerak]

Benefitsiar oilasining munosib aʼzolari quyidagilardir:

  • Turmush oʻrtogʻi[manba kerak]
  • Oʻgʻli, qizi, oʻgay farzandi, tarbiyasidagi farzandi, asrab olingan farzandi yoki ularning avlodlari.[manba kerak]
  • Akasi yoki ukasi, opasi yoki singlisi, oʻgay akasi yoki ukasi, oʻgay opasi yoki singlisi.[manba kerak]
  • Otasi yoki onasi, yoxud ularning ajdodlari.[manba kerak]
  • Oʻgay otasi yoki oʻgay onasi.[manba kerak]
  • Akasi yoki ukasining, opasi yoki singlisining oʻgʻli yoxud qizi.[manba kerak]
  • Otasi yoki onasining akasi, ukasi, opasi yoxud singlisi.[manba kerak]
  • Kuyovi, kelini, qaynotasi, qaynonasi, qaynogʻasi yoki qaynsinglisi.[manba kerak]
  • Yuqorida sanab oʻtilgan shaxslarning turmush oʻrtogʻi.[manba kerak]
  • Amakivachchasi, ammavachchasi, togʻavachchasi yoki xolavachchasi.[manba kerak]

Kamchiliklari

529 rejalarining soni va turlari ortib bormoqda. Shunga qaramay, barcha investitsiya vositalari 529 shaklida mavjud emas.[manba kerak]

401(k) rejalari kabi soliq toʻlovi kechiktiriladigan deyarli barcha rejalardan farqli oʻlaroq, IRS qoidalari 529 rejasida yiliga faqat ikki marta almashtirish yoki aktivlarni qayta taqsimlashga ruxsat beradi. Bu cheklov ABLE hisobvaraqlariga ham taalluqlidir.[manba kerak]

529 rejasidan yechib olingan, biroq munosib xarajatlarga sarflanmagan (yoxud oilaning munosib aʼzosi nomidagi ABLE hisobvarogʻiga koʻchirilmagan) mablagʻning daromad qismidan daromad soligʻi undiriladi. Bundan tashqari, qoʻshimcha 10 % miqdorida federal soliq jarimasi qoʻllanadi. Shtat boʻyicha olingan soliq chegirmalari yoki imtiyozlari qaytarib olinishi ham mumkin. Masalan, 529 rejasiga 50 000 dollar kiritilgan va vaqt oʻtib bu mablagʻ 60 000 dollarga yetgan boʻlsin. Agar butun summa nomunosib tarzda yechib olinsa, 10 000 dollarlik foyda soliqqa tortiladi. Shuningdek, oʻsha 10 000 dollarga 10 % jarima, yaʼni 1000 dollar qoʻllanadi.[manba kerak]

Agar 529 hisobvarogʻi talabaga yoki ota-onaga emas, boshqa shaxsga tegishli boʻlsa, undan munosib xarajatlarni toʻgʻridan-toʻgʻri toʻlash talabaning ehtiyojga asoslangan moliyaviy yordam olish huquqini cheklashi mumkin.[30]

529 hisobidan kollej xarajatlarini toʻgʻridan-toʻgʻri toʻlash Amerika imkoniyati soliq imtiyoziga boʻlgan huquqni cheklashi mumkin. Buning sababi — Ichki daromadlar xizmati (IRS) belgilagan muvofiqlashtirish cheklovlari. Imtiyozdan toʻliq foydalanish uchun (daromad chegarasi kabi boshqa shartlarga javob berish bilan bir qatorda) har yili kollej oʻqish puli va darsliklarga sarflanadigan 4 000 dollarni 529 rejasiga kirmaydigan mablagʻlardan toʻlash lozim.[31]

Inson doimiy yashaydigan shtatning 529 rejasida yigʻimlar (xarajat ulushlari) boshqa shtatlarning rejalariga qaraganda yuqoriroq boʻlishi mumkin. Bunday yigʻimlarni reklama materiallarida oshkor qilish talab etilmaydi va ular 0,4 foizdan kamdan tortib 1,1 foizdan ortiqgacha boʻlishi mumkin. Masalan, har yili 2 000 dollar 18 yil davomida kiritiladigan 529 rejasida 1,1 foizlik xarajat ulushi bilan 4 000 dollardan ortiq yigʻim toʻplanadi. 0,4 foizlik ulushda esa bu miqdor atigi 1 400 dollarni tashkil etadi — yaʼni 2 600 dollar tejaladi. Odatda toʻgʻridan-toʻgʻri sotiladigan 529 rejalarida yigʻimlar maslahatchi orqali sotiladigan rejalarnikiga qaraganda past boʻladi.[32]

Zararlarni chegirish

Ayrim hollarda 529 hisobi mavjud boʻlgan davr mobaynida investitsiya zarari koʻrishi mumkin. Bunda hisobga mablagʻ kiritgan shaxs pulni yechib olib, zararni soliqqa tortiladigan daromaddan chegirishi mumkin (ammo muqobil eng kam soliq hisob-kitobida bu chegirma inobatga olinmaydi).[33]

Sovgʻa soligʻiga oid jihatlar

Federal sovgʻa soligʻi qoidalariga koʻra, 529 rejalariga kiritilgan badallar sovgʻa hisoblanadi. Shu bois yillik ozod etiladigan miqdordan ortiq har qanday badal ahamiyat kasb etadi. 2024-yilda yillik ozod etiladigan miqdor yakka tartibda deklaratsiya topshirganlar uchun 18 000 dollarni (yoki besh yil uchun 90 000 dollarni), er-xotin birgalikda topshirganlar uchun esa 36 000 dollarni (yoki besh yil uchun 180 000 dollarni) tashkil etadi. Bu miqdordan ortigʻi bir martalik sovgʻa va meros soligʻidan ozod etish limitidan chegiriladi. Besh yillik muddat «besh yilga oldindan hisoblash imkoniyati» deb ataladi: yakka homiy 90 000 dollar yoki er-xotin birgalikda 180 000 dollar kiritganidan soʻng, ular oʻsha shaxsga besh yil davomida yana badal (sovgʻa) qoʻsha olmaydi. Buning uchun umrbod amal qiladigan sovgʻa limitining bir qismidan foydalanishga toʻgʻri keladi.[34]

Taʼlim muassasasiga toʻlanadigan oʻqish puli yillik sovgʻa chegarasiga boʻysunmaydi. Shu sababli meros soligʻini kamaytirmoqchi boʻlgan ota-onalar uchun yillik sovgʻalarni boshqa vositaga, masalan, Voyaga yetmaganlarga mulk oʻtkazish toʻgʻrisidagi qonun (UTMA) hisobiga yoʻnaltirib, oʻqish pulini esa bevosita toʻlagan maʼqul. Biroq bu talabaning ehtiyojga asoslangan moliyaviy yordam olish imkoniyatini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin.[manba kerak]

Yana qarang

Manbalar

  1. ↑ 1,0 1,1 1,2 „Publication 970: Tax Benefits for Education“ (2021-yil 15-fevral). Qaraldi: 2022-yil 14-dekabr.
  2. ↑ 2,0 2,1 Schramm, Michael „What Is a 529?“. Morningstar.com (2019-yil 22-oktyabr). Qaraldi: 2020-yil 29-iyul.
  3. ↑ „Saving for College and Section 529 Plans“. Board of Governors of the Federal Reserve System (2016-yil 3-fevral).
  4. ↑ Hume, Madeline „The Top 529 College Savings Plans of 2020“ (en). Morningstar, Inc. (2020-yil 27-oktyabr). Qaraldi: 2020-yil 29-oktyabr.
  5. ↑ „Prepaid Contract 529 College Savings Plans“. Savingforcollege.com. Qaraldi: 2014-yil 18-oktyabr.
  6. ↑ „Prepaid Unit/Guaranteed Savings 529 College Savings Plans“. Savingforcollege.com. Qaraldi: 2014-yil 30-dekabr.
  7. ↑ 7,0 7,1 „SEC.gov | An Introduction to 529 Plans“. www.sec.gov. Qaraldi: 2022-yil 11-dekabr.
  8. ↑ „529 Plans: Questions and answers | Internal Revenue Service“ (en). www.irs.gov. Qaraldi: 2026-yil 31-yanvar.
  9. ↑ Rep. Kasich, John R. [R-OH-12 „H.R.2014 - 105th Congress (1997-1998): Taxpayer Relief Act of 1997“. www.congress.gov (1997-yil 5-avgust). Qaraldi: 2026-yil 31-yanvar.
  10. ↑ „New Tax Bill Enhances Section 529 College Savings Plans By Richard P. Breed, III, Esq. | Boston Business Law Firm | Family Business Advisors“. www.tbhr-law.com. Qaraldi: 2026-yil 31-yanvar.
  11. ↑ „H.R. 1836 (107th): Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act … -- House Vote #149 -- May 26, 2001“ (en). GovTrack.us. Qaraldi: 2024-yil 17-yanvar.
  12. ↑ „H.R. 1836 (107th): Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act … -- Senate Vote #170 -- May 26, 2001“ (en). GovTrack.us. Qaraldi: 2024-yil 17-yanvar.
  13. ↑ „Fact Sheet: Making Life Better for America's Consumers“. georgewbush-whitehouse.archives.gov. Qaraldi: 2024-yil 17-yanvar.
  14. ↑ „Homepage“ (en-US). The 529 Network. Qaraldi: 2026-yil 10-iyun.
  15. ↑ Hurley, Joseph F.. The Best Way To Save for College. A complete guide to 529 plans, 10th, Pittsford, New York: Saving for College, LLC., 2013 — 11–23-bet. ISBN 978-0-9815491-9-4. 
  16. ↑ Lisa Ward.. „The Latest Corporate Benefit: the 529 Plan“. The Wall Street Journal (2016-yil 27-mart). Qaraldi: 2016-yil 11-iyul.
  17. ↑ Carrns, Ann. „529A Accounts Let Disabled Save Without Risk to Government Aid“. The New York Times (2016-yil 6-may). Qaraldi: 2017-yil 16-noyabr.
  18. ↑ Weisman, Jonathan. „Obama Relents on Proposal to End '529' College Savings Plans“. The New York Times (2015-yil 27-yanvar). Qaraldi: 2018-yil 15-avgust.
  19. ↑ „Private school tax break advances Trump's school choice agenda“. www.courier-journal.com. Qaraldi: 2017-yil 24-dekabr.
  20. ↑ 20,0 20,1 Singletary, Michelle. „A new law is bringing big changes for retirement savers, especially parents“ (2019-yil 23-dekabr). Qaraldi: 2019-yil 30-dekabr.
  21. ↑ „Tax reform affects ABLE accounts, saver's credit, 529 rollovers“. Internal Revenue Service (2018-yil 30-avgust). Qaraldi: 2020-yil 29-mart.
  22. ↑ „SECURE 2.0 Act of 2022“. www.finance.senate.gov/. Qaraldi: 2023-yil 3-oktyabr.
  23. ↑ Flynn, Kathryn „Can a 529 Plan Be Used to Pay for Room and Board?“. Saving for College (2022-yil 26-sentyabr). Qaraldi: 2022-yil 14-dekabr.
  24. ↑ „529 College Savings Plan FAQs“ (en-EN). Bright Start. Qaraldi: 2022-yil 17-oktyabr.
  25. ↑ „SECURE Act“, Act No. 94 of Error: the date or year parameters are either empty or in an invalid format, please use a valid year for year, and use DMY, MDY, MY, or Y date formats for date (en). 116th United States Congress. 
  26. ↑ „Frequently Asked Questions“ (en-US). ABLE National Resource Center. Qaraldi: 2026-yil 10-iyun.
  27. ↑ „State Tax Deduction or Credit for Contributions“. Savingforcollege.com. Qaraldi: 2018-yil 15-avgust.
  28. ↑ „Financial Aid Process Favors Savings for College“. Collegesavings.org. 2014-yil 29-oktyabrda asl nusxadan arxivlangan. Qaraldi: 2014-yil 29-oktyabr.
  29. ↑ „529 Plans: Questions and Answers“. Irs.gov. Qaraldi: 2014-yil 29-oktyabr.
  30. ↑ Anne Tergesen.. „Grandma's Help Hurts College Aid“. The Wall Street Journal (2012-yil 28-iyul). Qaraldi: 2013-yil 7-yanvar.
  31. ↑ Lynn O'Shaughnessy.. „How to claim a $2,500 college tax credit“. CBS News (2014-yil 18-mart). Qaraldi: 2014-yil 15-iyul.
  32. ↑ „529 fee study“. savingforcollege.com (2018-yil 23-iyul). Qaraldi: 2018-yil 15-avgust.
  33. ↑ „A Little-Known Tax Break for Bruised 529s“. WSJ (2008-yil 12-noyabr). Qaraldi: 2014-yil 29-oktyabr.
  34. ↑ „6-year gift tax averaging“. Savingforcollege.com. Qaraldi: 2018-yil 8-iyun.

Havolalar

Manba

Ushbu maqola Vikipediyaning en.wikipedia.org ulanishidan avtomatik tarjima orqali olingan (CC BY-SA 4.0). 

"https://ziyosfera.uz/index.php?title=529_plan&oldid=79292" dan olindi